全面预算管理与控制

课程背景：

中国经济新常态下，原材料、劳动力价格不断上升，竞争越趋激烈，利润越来越薄，如何降本增效，提高企业竞争力? 如何从企业内部挖潜提升绩效?

没有人可以对抗趋势，互联网经济已蓬勃发展，冲击到大量传统企业的生态环境，如何转型?如何进行战略重构?如何在进行产品服务和业务模式创新的同时，提升战略执行力?

今天的企业从未如此直面转型、战略重构、内部挖潜提升绩效的压力，这不仅关乎企业的基业长青，也关乎企业的生死存亡，全面预算管理做为战略实施的核心工具，承担着承接战略、规划投入、控制运营、绩效落地的重要职能，对企业成熟与发展起着重大推动作用。现实情况是企业为做预算而做预算；预算成为财务部门头疼的事，管控难，制作难，协调难，落实难；如何使预算真正创造价值，真正有效的承接战略?如何让预算进行有效的运营控制与成本控制?      如何减少预算编制数字的“博弈”?如何让企业的绩效考核真正有助企业达成预算目标?

本课程创造性的把专业财务、业务财务、公司战略、全面预算管理、平衡记分卡、战略绩效考核融合在一起，通过案例教学，快速帮助学员深入了解专业财务、运营财务、真正建立战略财务思维，让企业通过预算管理创造价值。

课程收益：

承接战略: 以企业战略规划为导向，战略目标为起点，深刻理解预算与企业战略的关系

控制运营: 通过预算控制对企业经营活动进行量化的计划安排

规范管理: 利用全面预算规范企业的管理、考核、监控体系

优化配置: 运用全面预算优化配置资源，达到资源利用效率*大化

构建体系：构建适合自己企业的预算管理体系的思路

课程特色：

本课程创造性的把专业财务、业务财务、公司战略、全面预算管理、平衡记分卡、战略绩效考核融合在一起，通过案例教学，快速帮助学员深入了解专业财务、运营财务、真正建立战略财务思维，让企业通过预算管理创造价值。

课程时间：2天6小时/天 全面版

授课对象：财务经理、预算财务、负责预算编制的相关业务经理、预算中心负责人

授课方式：案例教学 + 案例讨论分享+讲师深度点评 + 现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%。

课程模型：

课程大纲：

**讲：财务、业务、总经理的战略及价值认知差异

一、小组讨论： 财务、业务、总经理的价值认知差异：

1、企业*重要的是什么?

2、企业*大的价值是什么?

二、树立以客户为导向的商业管理思维

三、小组讨论：

1、预算应从哪里出发?

2、好的预算与差的预算*大的差异在哪?

案例讨论：中国**家报刊杂志 配送零售企业

讨论内容：市场状况、目标客户、客户需求、业务模型、盈利模型、核心竞争力

第二讲：商业模型及企业战略到底是什么?

导入：没有战略的企业像没有灯塔的迷航，战略追求持续的竞争优势，但始终为客户创造*大的价值。

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱电器冰箱事业部

一、业务模型包括哪些部分?营销怎么推动?

1、冰箱市场分析

2、客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动

3、增长战略及其风险

4、营销部门架构：产品导向、渠道导向、客户导向

5、营销推动及费用

二、工业时代与互联网时代商业模式有何异同?

1、客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动、服务、

品牌、人才

2、传统企业如何在互联网时代成功转型?

3、如何构建有效盈利模型?

4、企业中长期战略如何制定?包括哪些要素?

三、企业中长期战略如何制定?包括哪些要素?

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱冰箱

讨论制定中长期战略，并与企业实际中长期战略对比。

1、战略到底是什么?

2、战略包括哪些要素?

3、如何制定战略?

4、如何进行战略管理?

5、如何执行战略：平衡记分卡的应用

1）战略执行的现状讨论

2）平衡记分卡的四个维度

 

第三讲：全面预算编制的技术流程

导入：战略的实施至关重要，成功的战略实施需要管理层的强势推动、沟通、包括平衡记分卡、全面预算、绩效考核组成的战略实施工具。

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱电器冰箱事业部

一、基于平衡记分卡的全面预算管理能给企业带来什么?

1、承接中长期战略

2、规划短期与长期资源投入

3、战略绩效考核落地

4、成本控制

二、预算在什么环境下起作用?

1、有效中长期战略规划

2、合适企业运营单元

3、科学的绩效考核体系

4、高层有力的推动与支持

三、预算编制的技术流程

1、预算组织的建立、职责与分工

2、预算指导文件的下达

3、预算推动会议及编制培训

4、预算组织形式

5、预算编制

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱电器冰箱事业部

1）销售预算

2）生产预算

3）费用预算

4）资产预算

5）现金流预算

6）预算报表

7）下达预算

6、预算编制难点分析

1）如何进行共同资源费用分摊?

2） 战略重点投入的取舍

3） 滚动预算编制

4） 如何降低预算博弈?

 

第四讲：企业中长期预算如何创造价值?

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱电器冰箱事业部

一、通过中长期企业预算承接战略、规划企业资源投入

1、承接中长期战略

2、规划短期与长期资源投入

3、战略绩效考核落地

4、成本控制

二、通过战略绩效考核达成战略目标

导入：绩效考核须为战略目标服务，制定科学的考核体系至关重要。

1、如何确定收入、成本、利润、投资中心

2、总经办绩效考核指标设计

3、营销单元绩效考核指标设计

4、生产员工绩效考核指标设计

5、采购员工绩效考核指标设计

6、研发员工绩效考核指标设计

7、财务员工绩效考核指标设计

三、通过现金流洞悉经营质量和风险

导入：现金为王，苹果2015年三季度财报现金储备竟然为2057亿美元，如何平衡现金储备的安全与收益？如何做好现金流规划及财务杠杆的风险控制？这攸关企业的生死存亡与基业长青。

1、现金流管理目标

2、建立资金预算管理制度

3、建立信用管理及应收管理制度

4、资金紧张与宽松型企业价值管理异同

5、稳健与激进型资金管理风格利弊

6、警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡

7、新业务投资现金流管理

四、建立符合预算及绩效考核管理需求的核算体系

分渠道、区域、产品

五、通过成本控制改善绩效

无论战略的选择还是日常运营，成本考量占据

很大比重。成本**不只作用于成本动因，

也取决于战略成本的选择。

实际案例：京东商城

实际案例：格力电器

实际案例：美菱电器冰箱事业部

1、成本**是通用战略

2、跨部门协调成本管理

3、从价值链看战略成本管理

4、研发成本管控

5、采购成本管控

6、生产成本管控

7、人力成本管控

8、费用控制

9、库存成本管控

10、成本控制分析

六、通过财务分析把握经营关键

导入：财务报表蕴含企业的枯荣兴衰密码，财务报表分析就是那把钥匙，看到企业的过去、现在、未来，支持管理层进行有效决策，不再迷航。

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱电器冰箱事业部

1、市场及对标分析

2、战略及预算*重要指标及引领性指标分析

3、收入分析

4、成本、费用分析

5、利润分析

6、现金流分析

7、绩效考核分析

8、企业行动计划

第五讲：总结、答疑互动